試題AS公司2019年年末、2020年年末利潤表中“利潤總額”項目金額分別為5000萬(wàn)元、6000萬(wàn)元。各年所得稅稅率均為25%，與所得稅有關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）2019年：①2019年計提存貨跌價(jià)準備45萬(wàn)元，年末存貨賬面價(jià)值為500萬(wàn)元。②2018年12月購入固定資產(chǎn)，原值為900萬(wàn)元，折舊年限為10年，凈殘值為零，會(huì )計采用雙倍余額遞減法計提折舊；稅法要求采用直線(xiàn)法計提折舊，使用年限為10年，凈殘值為零。③2019年支付非廣告性贊助支出300萬(wàn)元。④2019年企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出100萬(wàn)元裝修費用攤銷(xiāo)年限，其中資本化支出為60萬(wàn)元，于本年達到預定使用狀態(tài)，并攤銷(xiāo)10萬(wàn)元。按照稅法規定，企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規定據實(shí)扣除的基礎上，按照研究開(kāi)發(fā)費用的75%加計扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%攤銷(xiāo)。⑤2019年其他權益工具投資取得成本為100萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)增加50萬(wàn)元。⑥2019年支付違反稅收罰款支出150萬(wàn)元。（2）2020年：①2020年計提存貨跌價(jià)準備75萬(wàn)元，累計計提存貨跌價(jià)準備120萬(wàn)元。存貨賬面價(jià)值為1000萬(wàn)元。②本年計提固定資產(chǎn)減值準備30萬(wàn)元。③2020年支付非廣告性贊助支出為400萬(wàn)元。④上述2019年取得的無(wú)形資產(chǎn)于2020年攤銷(xiāo)20萬(wàn)元。⑤其他權益工具投資公允價(jià)值為130萬(wàn)元。要求：（1）計算2019年暫時(shí)性差異裝修費用攤銷(xiāo)年限，將計算結果填入下表（單位：萬(wàn)元）。（2）計算2019年應交所得稅。（3）計算2019年遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的發(fā)生額。（4）計算2019年所得稅費用和計入其他綜合收益的金額。（5）編制2019年有關(guān)所得稅的會(huì )計分錄。（6）計算2020年暫時(shí)性差異，將計算結果填列下表。（7）計算2020年應交所得稅。（8）計算2020年遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的發(fā)生額。（9）計算2020年確認的所得稅費用和計入其他綜合收益的金額。（10）編制2020年有關(guān)所得稅的會(huì )計分錄。的答案是什么？歡迎大家瀏覽。
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